Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры в 2021 году - СКБ Контур

Право на налоговый вычет появляется в том случае, когда вы осуществили определенные операции с имуществом (ст. 220 НК РФ). Это может быть:

  • покупка жилья — дома, квартиры, комнаты и т п.;
  • продажа имущества;
  • строительство жилья или приобретение земельного участка для этих целей.

Для получения налогового вычета потребуется либо свидетельство о регистрации и договор купли-продажи, либо акт приема-передачи и договор долевого участия.

В данной статье рассмотрим ситуацию с приобретением квартиры.

Кто может получить имущественный налоговый вычет

Во-первых, на льготу могут рассчитывать только граждане РФ, которые приобрели квартиру на территории России. Важно, чтобы за жилье были заплачены свои деньги или оформлена ипотека.

Во-вторых, вычет предоставляется тем налогоплательщикам, которые имеют налогооблагаемый доход по ставке 13 %. Для этого нужно получать официальную зарплату и платить с нее НДФЛ.

Например, если ИП применяет упрощенную систему налогообложения, то получить налоговый вычет он не сможет, так как «упрощенцы» освобождены от уплаты НДФЛ. На том же основании этой льготы лишаются самозанятые (плательщики налога на профессиональный доход).

Однако и ИП на УСН, и самозанятые могут получать дополнительные доходы, облагаемые НДФЛ. Например, они могут зарабатывать деньги на собственной деятельности и параллельно трудиться официально в компании. В этом случае у них появится право на получение имущественного налогового вычета в том налоговом периоде, в котором были получены доходы, облагаемые по ставке 13 %.

Если налогоплательщик купил квартиру в 2019 году, а свидетельство о регистрации получил в 2020-м, то начиная с 2020 года он имеет право на вычет. Поэтому, как только вы получили документы, подтверждающие ваши права на недвижимость, начинайте собирать необходимые бумаги для получения имущественного налогового вычета.

Какие документы нужны для получения вычета

Этот комплект включает:

  • паспорт;
  • справку о доходах по форме 2-НДФЛ, в которой указаны доходы и уплаченные налоги за соответствующий год;
  • декларация 3-НДФЛ, из которой видно, что приобретено имущество, уплачены налоги и что полагается определенная сумма имущественного налогового вычета.

На квартиру потребуются:

  • договор о приобретении квартиры;
  • акт о передаче налогоплательщику квартиры или свидетельство о государственной регистрации права на квартиру.

Если квартира куплена через договор долевого участия:

  • договор долевого участия в строительстве либо договор уступки права требования;
  • акт приема-передачи либо другой документ, подтверждающий передачу объекта от застройщика участнику;
  • копии платежных документов (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денег со счета покупателя на счет продавца).

Если квартира куплена на вторичном рынке:

  • договор о приобретении квартиры (например, договор купли-продажи);
  • копии платежных документов (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денег со счета покупателя на счет продавца);
  • документы, подтверждающие право собственности на квартиру (например, свидетельство о государственной регистрации права).

Если куплен дом и земельный участок:

  • договор приобретения земельного участка с жилым домом;
  • копии платежных документов (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денег со счета покупателя на счет продавца);
  • документы, подтверждающие право собственности на жилой дом (например, свидетельство о государственной регистрации права);
  • документы, подтверждающие право собственности на земельный участок (например, свидетельство о государственной регистрации права).

До 2014 года имущественный налоговый вычет оформлялся только на один объект недвижимости, а сейчас его можно получать с нескольких квартир. Ограничение по сумме осталось преждним — не более чем на 2 млн руб. Например, если квартира стоит 1,5 млн руб., то можно будет получить вычет еще на 500 000 руб. с последующей квартиры.

До 2014 года не было ограничений по процентам по ипотеке. Например, с переплаты 10 млн руб. можно было получить вычет на все 10 млн руб. Начиная с 2014 года, введено ограничение на вычет по ипотечным процентам, размером в 3 млн руб.

Налоговый вычет можно получить не только на недвижимость, но и на проценты по ипотеке.

Для этого нужны следующие документы:

  • кредитный договор с приложениями и дополнительными соглашениями к нему;
  • документы, подтверждающие уплату процентов по ипотеке (например, справка из банка).

Вычет оформляется на фактически уплаченные проценты. Например, если ипотечный договор оформлен на 10 лет 3 года назад, то налоговый вычет оформляется на сумму процентов, уплаченных за 3 года. На проценты, выплаченные в следующий год, налоговый вычет можно будет получить в следующем году.

Размер вычета и максимальные суммы расходов

Есть некоторые нюансы с оформлением вычета в зависимости от вида собственности.

  • Единоличная собственность. При покупке квартиры можно вернуть имущественный налоговый вычет, но не более чем на 2 млн руб. Возврату подлежит 13 % от суммы расходов. Приобретая квартиру за 2 млн руб., вы можете вернуть 260 000 руб. уплаченных ранее налогов, а за 1 млн руб. 130 000 руб. Если стоимость покупки будет дороже, сумма возврата не изменится.  
  • Общая долевая собственность. Например, при покупке ½ доли в квартире за 3 млн руб. можно оформить вычет не более, чем на 1,5 млн руб.  
  • Общая совместная собственность. До 2014 года супруги на двоих могли получить вычет не более чем на 2 млн руб. Поэтому выгоднее было оформить вычет только на одного из супругов, а другой в будущем смог получить еще один налоговый вычет. С 2014 года ограничения 2 млн руб. устанавливаются не на объект недвижимости, а на человека. Например, если стоимость квартиры составляет 5 млн руб., то каждый из супругов может получить вычет на 2 млн. Если квартира стоит 3 млн руб., можно договориться о том, чтобы сделать вычет по 1,5 млн руб., и тогда у каждого остается по 500 000 руб., которые можно использовать на следующие объекты.

Как рассчитать размер вычета

Максимальная сумма вычета составляет: 2 000 000 x 13 % = 260 000 руб. Эту сумму можно применить к нескольким приобретаемым жилым объектам, если их общая стоимость менее 2 млн руб. (п. 3 ст. 220 НК РФ).

Если недвижимость приобретают супруги, то каждый из них имеет право на максимальную сумму вычета с 2 млн руб.

Если на покупку имущества был взят кредит, по процентам можно получить вычет не более 3 млн руб. Максимальная сумма вычета равна: 3 000 000 x 13 % = 390 000 руб.  

Что учитывается как расходы при расчете вычета

Если вы приобретаете квартиру, то в расходы учитываются:

  • сама покупка недвижимости;
  • приобретение прав на квартиру в строящемся доме;
  • траты на отделочные материалы;
  • работы по отделке квартиры, разработка проектной и сметной документации.

Если вы покупаете дом или строите его, то в расходы включается:

  • разработка проектной и сметной документации;
  • приобретение стройматериалов, а также материалов для отделки;
  • сама покупка дома, в том числе на стадии незаконченного строительства;
  • работы по строительству и отделке дома;
  • проведение электро-, водо- и газоснабжения и канализации.

Этапы получения имущественного налогового вычета

Пока процесс состоит из четырех этапов. Но скорее всего уже в 2021 году будет принят законопроект, который вносит изменения в Налоговый кодекс в части введения упрощенной процедуры получения налоговых вычетов по НДФЛ. Срок представления поправок — 24 февраля 2021 года.  

Этап 1. Соберите копии всех необходимых документов

Копии документов, подтверждающих право на жилье:

  • при строительстве или приобретении жилого дома — свидетельство о госрегистрации права на жилой дом или выписка из ЕГРП;
  • при приобретении квартиры — договор купли-продажи, акт о передаче налогоплательщику квартиры, свидетельство о госрегистрации права собственности или выписка из ЕГРП;
  • при приобретении земельного участка под строительство или под готовое жилье — свидетельство о госрегистрации права собственности на земельный участок и свидетельство о госрегистрации права собственности на жилой дом;
  • при погашении процентов по ипотеке — ипотечный договор, график погашения кредита и уплаты процентов за пользование заемными средствами.

До 2017 года для получения вычета было достаточно представить свидетельство о госрегистрации права. Но в 2017 году произошли изменения в подтверждении права на имущественный вычет при покупке недвижимости (Федеральный закон от 03.07.2016 № 360-ФЗ). Если вы приобрели недвижимость после 15 июля 2016 года, то право на имущественный вычет придется подтверждать выпиской из ЕГРП.

Копии платежных документов:

  • подтверждающие расходы при приобретении имущества (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств);
  • свидетельствующие об уплате процентов по ипотечному договору (справка об уплаченных процентах за пользование кредитом).

Этап 2. Возьмите на работе справку 2-НДФЛ

Просто обратитесь в бухгалтерию — они подготовят.

Этап 3. Заполните декларацию 3-НДФЛ 

Вам понадобятся данные из паспорта, 2-НДФЛ и других документов.

Учтите, что форма 3-НДФЛ ежегодно обновляется, но вы должны использовать именно ту, которая соответствует году, за который возвращается НДФЛ.

На своем сайте ФНС приводит пример заполнения налоговой декларации по форме 3-НДФЛ.

Если имущество покупалось в общую совместную собственность, нужно предоставить:

  • копию свидетельства о браке;
  • письменное заявление о договоренности супругов о распределении размера имущественного налогового вычета.

Обратите внимание: в составе новой формы 3-НДФЛ есть заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога. Его тоже нужно заполнить, чтобыналоговая смогла перечислить вам сумму.

До 2021 года заявление нужно было заполнять отдельно по специальной утвержденной форме (Приказ ФНС РФ от 14.02.2017 № ММВ-7-8/[email protected]).  

В заявлении укажите:

  • наименование банка;
  • реквизиты банковского счета, на которые нужно перечислить сумму (сумма в заявлении должна совпадать с суммой, указанной в декларации).

Этап 4. Передайте комплект документов в налоговую инспекцию

Пакет документов подается либо в налоговую по месту жительства лично, либо через личный кабинет на сайте ФНС. Специалисты проверяют документы в течение 3-х месяцев. В случае возникновения каких-либо вопросов с вами свяжутся и попросят оригиналы документов. Если все в порядке, то деньги поступят на ваш счет. В целом на процедуру получения имущественного налогового вычета уходит максимум 4 месяца.

Получение имущественного налогового вычета через работодателя

При обращении к работодателю имущественный налоговый вычет можно получить до окончания налогового периода. Подача декларации 3-НДФЛ в этом случае не требуется.

Что нужно:

  • Написать заявление (в произвольной форме) на получение уведомления от налогового органа о праве на имущественный вычет. Можно использовать форму, которую ФНС рекомендует в Письме от 06.10.2016 N БС-4-11/[email protected] Но гораздо проще подать заявление через личный кабинет налогоплательщика, так как там уже есть специальная форма.
  • Сделать копии документов, подтверждающих право на получение вычета. Загрузите их в личный кабинет налогоплательщика и подпишите электронной подписью (специально получать ее не нужно, она формируется автоматически).
  • Предоставить в налоговый орган заявление на получение уведомления о праве на имущественный вычет с приложением копий документов, подтверждающих это право.
  • По истечении 30 дней получить от налогового органа уведомление о праве на вычет и передайте его работодателю.
  • Предоставить выданное налоговым органом уведомление работодателю, которое будет являться основанием для неудержания НДФЛ из суммы выплачиваемых физическому лицу доходов до конца года.
Уведомление из ИФНС — это основание не удерживать НДФЛ из зарплаты, выплачиваемой сотруднику в текущем налоговом периоде, и основной документ, подтверждающий право на вычет, поэтому при получении уведомления необходимо проверить, правильно ли указаны все ваши данные и реквизиты.Юлия РыбалкоВедущий специалист по расчету заработной платы в юридической компании «Приоритет»

Обратите внимание

  • Срок давности для получения имущественного налогового вычета не установлен. Например, вы можете получить налоговый вычет даже спустя 10 лет после покупки квартиры.
  • Если вы оформляете вычет самостоятельно, то в налоговой, после окончания налогового периода, можно рассчитывать на единовременную полную сумму 13 % с ваших доходов, заработанных в течение года. Если же вычет оформляется через работодателя, то возврат НДФЛ произойдет до окончания налогового периода, если налоговая подтвердит право на вычет. Это позволит получать зарплату без удержания НДФЛ, начиная с месяца, в котором вы принесли уведомление из налоговой.
  • Согласно п. 9 ст. 220 НК РФ, если в налоговом периоде имущественные налоговые вычеты не могут быть использованы полностью, их остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного их использования. В зависимости от заработка налогоплательщика возмещение НДФЛ может растянуться на несколько лет.

В 2021 году получить налоговый вычет будет можно без декларации

Уже весной 2021 года процесс получения вычета может быть автоматизирован, а значит упрощен. 26 января Госдума приняла в первом чтении законопроект о предоставлении вычетов по НДФЛ в режиме онлайн.

ФНС обещает, что для возврата НДФЛ достаточно будет просто заполнить электронное заявление, сформированное в личном кабинете на сайте ФНС. Мучиться с декларацией и справками не придется. А сведения о праве на вычет налоговики смогут получать без участия налогоплательщиков. Например, если покупка квартиры осуществляется с участием банка, то информация, необходимая для налогового вычета, поступит в налоговый орган от банка.

Закон упростит жизнь многим. Пандемия показала нам, как важно развивать цифровые технологии, делать доступ к госуслугам удаленным, чтобы воспользоваться ими человек мог в любой ситуации.Вячеслав Володин Председатель Государственной Думы

Ранее пресс-служба ФНС объяснила «Российской газете», что усовершенствованный порядок позволит сократить сроки получения вычетов — с 3-х до 1,5 месяцев.  

02 ноября 2020

Документы для возврата налога

55Документы для возврата налога

Ирина Ерёмина

Ирина Ерёмина

Налоговый консультант

43207

Картинка на тему Документы для возврата налогаСтатьи

Бесплатно задайте вопросы

Бесплатный звонок для всей России Мы работаем с 8:00 до 21:00 по Москве

Поможем получить налоговый вычет

Рассчитаем налоговые вычеты,на которые вы можете претендовать

Декларация, справка 2-НДФЛ и заявление

  1. Заполненная налоговая декларация по форме 3-НДФЛ (оригинал). Ее можно заполнить на нашем веб-сайте в разделе "Декларация 3-НДФЛ" / "Заполнить онлайн".
  2. Заявление на возврат налога с реквизитами банковского счета, на который Вам будут перечислены деньги (оригинал). Правильное заявление Вам сформирует вместе с декларацией наш веб-сайт: "Декларация 3-НДФЛ" / "Заполнить онлайн".
  3. Справка(и) 2-НДФЛ о доходах за тот год, за который Вы хотите вернуть налоги, выданная работодателем (оригинал). Бухгалтерия Вашего работодателя будет знать, что такое форма 2-НДФЛ.
  4. По сумме, уплаченной за жилье

  5. Договор о приобретении (копия).
  6. В случае покупки или строительства жилья документ, подтверждающий дату регистрации права на собственность. Это - свидетельство о государственной регистрации права, если собственность была зарегистрирована до 15 июля 2016 года, или выписка из ЕГРП, если собственность была зарегистрирована начиная с 15 июля 2016 года. В случае инвестирования в строящуюся квартиру по ДДУ (договору долевого участия) - акт передачи квартиры.
  7. Документы, подтверждающие оплату: кассовые чеки, квитанции, платежные поручения, банковские выписки, расписка продавца (не обязательно заверенная нотариально), и тому подобное (копии).
  8. По процентам по ипотечному кредиту

  9. Кредитный (ипотечный) договор (копия).
  10. График погашения кредита и уплаты процентов по кредитному (ипотечному) договору (копия). Такой график может быть пунктом или приложением договора, а может быть каким-нибудь отдельным документом. График погашения может быть описан и словами.
  11. Справка банка о фактически уплаченных за год процентах (оригинал). Сотрудники банка обычно знают, о чем речь. Каждый банк дает справку по своей форме. Главное, чтобы в справке была сумма выплаченных за год процентов в рублях и был указан год.
  12. Документы, подтверждающие оплату (кассовые чеки, квитанции, платежные поручения, банковские выписки и тому подобное) (оригиналы или копии). Несмотря на то, что Вы предоставляете справку об уплаченных процентах, мы очень рекомендуем приложить документы, подтверждающие оплату. Таково формальное требование инспекции. Если таких документов не сохранилось, то в банке можно взять (вместе со справкой об уплаченных процентах) выписку по счету, из которой видно погашение процентов. Такая выписка заменит платежные документы.
  13. По отделке (ремонту) жилья

  14. Документы, подтверждающие расходы на приобретение отделочных материалов и отделку.
  15. В случае совместной собственности или возврата за супруга

  16. Заявление (его также иногда называют "Соглашение") о распределении вычета (оригинал), если стоимость жилья менее 4 млн рублей. Не требуется ни нотариальное заверение этого документа, ни присутствие при подаче этого документа второго собственника (собственника, который не подает декларацию). Вот здесь можно скачать образец заявления для ситуации без вычета по процентам по ипотеке, а здесь для ситуации с вычетом по процентам по ипотеке. 
  17. Примечание. По старым правилам (если право на вычет у Вас наступило до 2014 года) такое соглашение обязательно делается в случае общей совместной собственности. По новым правилам (если право на вычет у Вас наступило с 2014 года, включая 2014 год) такое соглашение, как правило, делается, только если стоимость жилья менее 4 млн рублей. Если стоимость жилья 4 млн рублей или более, в любом случае каждому полагается по 2 млн рублей вычета, поэтому распределять ничего не нужно. И соглашение не нужно.

  18. Свидетельство о браке (копия).
  19. В случае долевой собственности с ребенком или возврата за ребенка

  20. Свидетельство о рождении ребенка (копия).
  21. Как получить максимальный вычет быстро и просто?Проще всего быстро подготовить правильные документы на максимальный возврат и подать эти документы с Налогией. С Налогией инспекция одобрит документы и их не придется переделывать. Вы получите правильные документы и консультацию эксперта. А потом сможете выбрать - отнести документы в инспекцию самому или подать онлайн.

    Пенсионерам, которые переносят вычет на прошлые годы

  22. Пенсионное удостоверение (копия). Такой документ нужен, если Вы пользуетесь правом получать вычет за прошлые периоды, заполняя декларацию за годы до года оформления жилья. Пенсионеры в отличие от других имеют право получать вычет за годы до года наступления права на вычет.
  23. В случае решения суда

  24. Если свидетельство о регистрации права на жилье выдано по решению суда и у Вас не инвестирование в строящуюся квартиру, то нужно приложить решение суда (копию). В случае инвестирования в строящуюся квартиру важен акт передачи квартиры, а не свидетельство о регистрации права, поэтому даже если свидетельство о регистрации права выдано по решению суда, решение суда прикладывать не нужно.
  25. В случае подачи документов за другого человека

  26. Доверенность (копия).

Как подготовить и заверить документы

Декларация 3-НДФЛ и заявление подаются в оригинале. Мы также рекомендуем подавать оригинал справки 2-НДФЛ, справки банка об уплаченных за год процентах и выписки из банка. Что касается остальных документов, то нужно подавать либо оригинал документа, либо нотариально заверенную копию, либо копию, заверенную самостоятельно. В последнем случае мы рекомендуем подавать декларацию лично (не по почте) и взять с собой в налоговую инспекцию оригиналы документов. Сотрудники инспекции могут проверить соответствие копий оригиналам и проставить на копиях подтверждающие отметки. Поданные документы не возвращаются, поэтому мы рекомендуем подавать копии документов в случае, когда это допускается, чтобы оригиналы сохранить себе.

При заверении копий самостоятельно, такое заверение должно включать фразу "Копия верна", Вашу подпись, расшифровку подписи (лучше фамилия, имя, отчество полностью), дату заверения.

Заполняем налоговую декларацию

Чтобы перейти к заполнению налоговой декларации 3-НДФЛ на нашем веб-сайте, нажмите, пожалуйста, кнопку Далее ниже.

Если Вы собираетесь получать вычет за 2020 год

Если Вы хотите вернуть налоги за 2020 год, Вам надо дождаться окончания 2020 года. Документы на вычет можно будет подавать с первого рабочего дня 2021 года. Кроме того, программа для подготовки 3-НДФЛ за 2020 год, которая Вам понадобится, появится на нашем веб-сайте в январе 2019 года. Это связано с тем, что декларация за 2020 год, как правило, подается по окончании 2020 года.

С помощью налоговых вычетов можно ощутимо сэкономить и поправить семейный бюджет.

Уже можно подавать декларацию в налоговую инспекцию и возвращать налог, уплаченный за прошлый год. При этом многие люди имеют право сразу на несколько вычетов, но сложно разобраться, какие нужны документы и как все оформить.

В этой статье я сделала подборку основных типов вычетов: кому положены, в какой сумме и как их подтвердить.

Что такое вычеты

Почти все мы платим НДФЛ — с зарплаты и других доходов. Если вы потратились на лечение, учебу, купили квартиру или пополнили индивидуальный инвестиционный счет (ИИС), то имеете право на вычет — возврат части уплаченного НДФЛ. Вычет можно получить двумя способами:

  1. Государство вернет часть налогов, которые вы заплатили раньше. Для этого нужно будет подать в налоговую инспекцию декларацию и документы, подтверждающие право на вычет.
  2. Через работодателя. Нужно предоставить уведомление на вычет из налоговой, и на этом основании работодатель перестанет удерживать налог при выплате заработной платы на некоторое время.

Получить вычет могут только те, у кого есть официальный доход, с которого платится НДФЛ по ставке 13%. Еще нужно быть резидентом РФ — проживать в России не менее 183 дней в календарном году. В 2020 году можно было стать резидентом, если прожить в стране 90 дней. Для этого нужно подать заявление в инспекцию до 30 апреля 2021 года. Нерезиденты воспользоваться вычетом не могут.

Чем раньше подать декларацию по итогам года, тем быстрее вернут деньги из бюджета.

Срок подачи декларации — до 30 апреля следующего года. Это касается только тех, кто обязан задекларировать свои доходы: например, если человек сдавал в аренду имущество или продал квартиру, которая находилась в собственности менее минимального срока владения — трех или пяти лет в зависимости от ситуации.

А те, кто хочет просто воспользоваться налоговым вычетом, например вернуть 13% от сумм за обучение или лечение, могут подать декларацию в течение трех лет с того года, как оплатили расходы. А вычетом на покупку жилья можно воспользоваться и спустя три года, и через десять лет после покупки — ограничений по срокам для этого вычета нет.

Какие бывают типы вычетов

По доходам за 2020 год можно воспользоваться следующими видами вычетов:

  1. Стандартные — вычеты на детей и те, что получают инвалиды и отдельные категории людей.
  2. Социальные — на обучение, лечение, благотворительность и прочие.
  3. Инвестиционные — по доходам от операций с ценными бумагами и ИИС.
  4. Имущественные — вычеты при покупке жилья и продаже имущества.
  5. Профессиональные — вычеты для ИП, физлиц, работающих по гражданско-правовым договорам, и людей, которые занимаются частной практикой, например нотариусов.

По доходам, которые получили с 2021 года, можно будет также воспользоваться новыми видами вычетов. О них мы расскажем в отдельных статьях.

Познакомьтесь с Учебником Т⁠—⁠Ж

13 бесплатных курсов об инвестициях, ипотеке, здоровье и даже собаках ждут вас Посмотреть все

Что изменилось в вычетах в 2021 году

26 января 2021 года первое чтение в Госдуме прошел законопроект, который упростит процедуру получения некоторых вычетов: воспользоваться вычетом можно будет «в один клик». Это новшество коснется, скорее всего, вычетов на лечение и обучение, имущественного вычета при покупке жилья, расходов на уплату процентов по ипотеке, а также инвестиционных вычетов по операциям на ИИС. Но пока этот закон не принят, продолжает действовать старый порядок.

До 2021 года применять вычеты можно было ко всем доходам, которые облагаются по ставке 13%, кроме дивидендов. С 2021 года доходы физлиц разделяются на налоговые базы — неосновную и основную:

  1. К неосновной налоговой базе относятся доходы, перечисленные в подп. 1—8 п. 2.1 и подп. 1—7 п. 2.2 ст. 210 НК РФ. Например, это прибыль от продажи ценных бумаг или выигрыш в лотерее.
  2. Основная налоговая база — все остальные доходы, которые облагаются по ставке 13 или 15%. Например, зарплата или проценты по вкладам.

К доходам из основной налоговой базы вычеты можно будет применять свободно, из неосновной — только три вычета:

  1. Вычет на долгосрочное владение ценными бумагами. Если акция или облигация находилась в собственности инвестора более трех лет, то с дохода от ее продажи он не платит НДФЛ.
  2. Вычет на доходы от ИИС типа Б: при купле-продаже ценных бумаг на таком счете резидент освобождается от уплаты налога с прибыли.
  3. Вычет при переносе убытков на будущие периоды. Применяется к доходам по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, если ранее по ним на брокерском счете инвестор получил убыток.

Но эти новшества нужно будет учитывать при заявлении вычетов на расходы, которые были в 2021 году, то есть при подаче декларации в начале 2022 года. Пока же отчитываемся перед налоговой за 2020 год в старом порядке — только по тем доходам, которые облагаются по ставке 13%.

Имущественные налоговые вычеты

Имущественные вычеты может получить человек, который совершал операции с недвижимостью. В частности:

  1. продавал имущество;
  2. покупал жилье: дома, квартиры, комнаты и прочее;
  3. строил жилье, включая покупку земельного участка для этой цели.

Полный перечень операций, по которым можно получить имущественный вычет, а также порядок их предоставления прописан в статье 220 НК РФ.

Рассмотрю вычеты, которые вызывают больше всего вопросов.

Имущественный вычет Налоговый вычет при покупке квартиры — к возврату до 650 000 Р

При покупке квартиры в новостройке или на вторичном рынке можно воспользоваться вычетом по расходам на приобретение жилья.

Если квартиру приобретать в ипотеку, то государство вернет еще больше: кроме вычета на жилье можно воспользоваться и вычетом на проценты.

Кому положены. Вычет может получить человек, который приобрел квартиру и заплатил за нее полностью или частично. От расходов будет зависеть сумма вычета. По квартирам, которые получены по наследству или подарены, получить вычет нельзя: за них приобретатель ничего не платил.

Получить вычет можно только после того, как оформлен правоустанавливающий документ на квартиру.

В случае новостройки — когда дом сдан и подписан акт приема-передачи.

На вторичном рынке — свидетельство о праве собственности или выписка из ЕГРН.

Если квартира приобретена в браке, то она считается совместной собственностью. Не важно, на кого оформлена квартира, кто за нее платил, — вычет могут получить оба супруга.

Размер вычета на покупку квартиры. Вычет можно получить на сумму расходов на квартиру, но не более 2 000 000 Р. Допустим, квартира стоит 3 000 000 Р, вычет предоставят на сумму 2 000 000 Р. То есть вернуть из бюджета можно: 2 000 000 Р × 13% = 260 000 Р.

Неиспользованный остаток вычета можно перенести на другой объект. Например, человек приобрел квартиру за 1 500 000 Р и воспользовался вычетом в той же сумме. При покупке другой квартиры он имеет право на вычет 500 000 Р.

Если квартиру приобрели супруги, то вычеты могут быть распределены между ними по заявлению в любых пропорциях независимо от того, на кого оформлена квартира и кто за нее платил.

Например, в заявлении о распределении вычета можно указать, что на долю жены приходится 80% вычета, а на долю мужа — 20%. Заявление о распределении вычета можно подать в инспекцию только один раз — до того, как супруги начнут получать вычет. Изменить пропорцию потом нельзя. Каждый из супругов может воспользоваться максимальным вычетом в 2 000 000 Р.

Распределять вычет имеет смысл, только когда цена квартиры ниже 4 000 000 Р. Если она дороже, каждому дадут вычет с 2 000 000 Р, то есть сумма к возврату — 260 000 Р на человека.

Кроме того, распределять вычет нужно, только если второй супруг тоже хочет получить вычет по этой квартире. Если такого желания второй супруг не изъявляет, то вычет получит только один супруг, без заявления о распределении вычета.

При покупке квартиры в новостройке в вычет можно включить сумму расходов на отделку: они не увеличат общую сумму вычета, а войдут в лимит — 2 000 000 Р.

Размер вычета на проценты, уплаченные банку. Если для покупки квартиры брали ипотечный кредит в банке, то можно получить вычет и на проценты, уплаченные банку. Максимальная сумма вычета по процентам — 3 000 000 Р. То есть из бюджета можно вернуть: 3 000 000 Р × 13% = 390 000 Р.

Неиспользованный остаток вычета на проценты нельзя переносить на другие объекты. Он дается только на один объект. То есть неиспользованный остаток вычета просто сгорит.

Например, при приобретении квартиры в ипотеку банку были уплачены проценты на сумму 1 800 000 Р. Эта сумма была заявлена к вычету. При покупке в ипотеку другой квартиры воспользоваться остатком вычета — 1 200 000 Р — уже не получится.

Вычет на проценты также можно распределять между супругами по их заявлению. При этом не важно, на кого оформлен кредитный договор и кто платит банку. В отличие от вычета на покупку квартиры, заявление можно писать каждый год и перераспределять проценты.

Проверьте, сколько вам вернут при покупке квартиры, в нашем калькуляторе:

Документы. Воспользоваться вычетом можно двумя способами:

  1. Предоставить налоговой инспекции декларацию и подтверждающие документы. Декларацию нельзя подать в год покупки квартиры — только в последующие. После проверки декларации и подтверждения вычета инспекция вернет налог.
  2. Оформить вычет у работодателя. В этом случае можно заявить вычет в том же году, когда была приобретена квартира. Но чтобы работодатель перестал удерживать налог, надо получить в налоговой уведомление о праве на вычет. Для получения уведомления в инспекцию необходимо представить заявление и пакет документов.

Если квартира в новостройке, то в инспекцию необходимо представить такие документы:

  1. Копию акта о передаче квартиры.
  2. Копию договора о приобретении квартиры или прав на нее.
  3. Копии платежных документов: квитанций, платежек из банка, расписок и других.

Если квартира куплена на вторичном рынке, то подтвердить право на вычет можно такими документами:

  1. Копией свидетельства о регистрации права или копией выписки из ЕГРН.
  2. Копией договора о приобретении квартиры.
  3. Копией акта приема-передачи, если в договоре не зафиксирован этот момент.
  4. Копиями платежных документов.

Для получения вычета на проценты, уплаченные банку, представляются такие документы:

  1. Копия кредитного договора.
  2. Справка банка о размере уплаченных по кредиту процентов.
  3. Копии платежных документов.

Если вычет заявляется супругами, то необходимо представить заявление о распределении вычета.

Нюансы, о которых мы писали в Т⁠—⁠Ж:

Имущественный вычет Налоговый вычет при продаже квартиры

Если квартира находилась в собственности пять лет, а в определенных случаях — три года, при ее продаже не нужно платить налог и подавать декларацию.

Если продать квартиру раньше этого срока, то придется отчитаться перед налоговой инспекцией. Что касается налога, либо его можно уменьшить, либо его совсем может не быть — если воспользоваться имущественным вычетом.

Кому положены. Вычетом могут воспользоваться продавцы квартир. Им также можно воспользоваться при продаже долей, жилых домов, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или земельных участков или доли в этом имуществе.

Вычет в размере доходов, полученных от продажи квартиры, но не более 1 000 000 Р. Вычет можно применять, если нет документов о расходах.

Например, человек купил квартиру в 2020 году, а в 2021 году продал ее за 3 000 000 Р. Документы, подтверждающие расходы на покупку квартиры, не сохранились. Если воспользоваться вычетом в 1 000 000 Р, то сумма налога составит: (3 000 000 Р − 1 000 000 Р) × 13% = 260 000 Р. Экономия составит: 1 000 000 Р × 13% = 130 000 Р.

При продаже квартиры, которая находится в общей долевой или совместной собственности, вычет в 1 000 000 Р распределяется между совладельцами квартиры пропорционально их доле. Либо это делается по договоренности между совладельцами долей, не выделенных в натуре.

Если в течение года человек продал несколько квартир, то общая сумма вычета составит 1 000 000 Р, а не по 1 000 000 Р за каждую квартиру.

Вычет на продажу квартиры, в отличие от вычета на покупку квартиры, можно применять неограниченное количество раз. То есть его можно использовать хоть каждый год.

Вычет в размере документально подтвержденных расходов на покупку квартиры. Когда все документы на руках, лучше применить этот вычет.

Допустим, квартира куплена в 2020 году за 2 000 000 Р и есть документы, подтверждающие расходы. А в 2021 году квартиру продали за 3 000 000 Р. В этом случае сумма налога составит: (3 000 000 Р − 2 000 000 Р) × 13% = 130 000 Р.

Чтобы посчитать, какой налог нужно заплатить при продаже квартиры, воспользуйтесь нашим калькулятором:

Документы. Для применения вычета 1 000 000 Р нужно подать в инспекцию декларацию и приложить к ней копию договора купли-продажи.

Если доход от продажи квартиры уменьшать на расходы, которые были при покупке этой квартиры, то дополнительно нужно представить копии документов по предыдущей сделке:

  1. Договора, по которому была приобретена квартира, — купли-продажи или участия в долевом строительстве.
  2. Расписок.
  3. Квитанций из банка.
  4. Других документов о расходах.
  5. Акта-приема передачи, если квартира приобреталась по ДДУ.

Нюансы:

Стандартные налоговые вычеты

Кому положены. Стандартные налоговые вычеты делятся на две категории: вычеты на себя и на детей.

Вычеты на себя. Вычет предоставляется определенным категориям физлиц. Например, инвалидам с детства, инвалидам первой и второй групп, «чернобыльцам», родителям и супругам военнослужащих, погибших при исполнении военных обязанностей, и другим. Перечень лиц, которые могут претендовать на стандартный налоговый вычет, есть в законе.

Вычет на ребенка (на детей). Эти вычеты предоставляются обоим родителям. На вычет также могут претендовать усыновители, опекуны, попечители, приемные родители. Важно, чтобы ребенок находился на их обеспечении.

Вычет предоставляется с месяца, в котором родился ребенок, и до конца того года, в котором он достиг 18 или 24 лет, если продолжает учиться очно.

Размер — 500 Р или 3000 Р за каждый месяц года. Размер вычета зависит от категории налогоплательщика. Например, людям, которые получили инвалидность вследствие аварии на Чернобыльской АЭС, каждый месяц положен вычет 3000 Р. Инвалиды с детства могут претендовать на вычет 500 Р ежемесячно.

Если человек имеет право воспользоваться несколькими вычетами на себя, то ему будет предоставлен максимальный из них. Так, если инвалид-«чернобылец» также и инвалид с детства, то ему будет предоставлен вычет 3000 Р.

Размер вычетов на детей

Ребенок по счетуСумма вычета в месяц
Первый1400 Р
Второй1400 Р
Третий и последующие3000 Р

Ребенок по счету

Сумма вычета в месяц

Третий и последующие

3000 Р

Чем больше в семье детей, тем больше сумма вычета у родителей. Например, если в семье четверо детей, то каждый родитель ежемесячно имеет право на вычет: 1400 Р + 1400 Р + 3000 Р + 3000 Р = 8800 Р.

На детей-инвалидов вычеты больше:

12 000 Р — для родителей и усыновителей;

6000 Р — для опекунов, попечителей и приемных родителей.

Этот вычет суммируется с обычным детским вычетом. Так, если третий ребенок в семье — инвалид, то каждый родитель может получить за него вычет: 3000 Р + 12 000 Р = 15 000 Р.

Одиноким родителям вычеты предоставляются в двойном размере. То есть одинокий родитель за третьего ребенка-инвалида получит 30 000 Р. Если в дальнейшем он вступит в брак, то вычеты в двойном размере прекратятся со следующего после регистрации брака месяца.

Вычеты на детей предоставляют до тех пор, пока доход родителя с начала года не превысит 350 000 Р. С месяца превышения применять вычеты на детей не будут. Но в следующем календарном году вычет можно будет получать снова.

Чтобы узнать, сколько можно сэкономить с помощью вычетов на детей, воспользуйтесь нашим калькулятором:

Документы. Для стандартных вычетов на себя нужно представить в бухгалтерию работодателя заявление и подтверждающие документы, которые зависят от категории налогоплательщика. Например, справку об инвалидности, удостоверение ветерана боевых действий и прочее.

Для вычетов на детей нужно также подать в бухгалтерию заявление и приложить к нему документы:

  1. Копию свидетельства о регистрации брака или копию паспорта с отметкой о регистрации брака.
  2. Копии свидетельств о рождении детей.
  3. Справку вуза или ссуза о том, что ребенок учится на дневном отделении, если он студент. Такую справку нужно представлять ежегодно.
  4. Копию справки об инвалидности, если ребенок — инвалид.

Если родитель заявляет вычет на ребенка, на которого он платит алименты, то дополнительно представляют:

  1. Копию исполнительного листа, постановления суда о взыскании алиментов или нотариально удостоверенного соглашения об уплате алиментов.
  2. Копии документов об уплате алиментов.

Для заявления вычета в двойном размере кроме свидетельства о рождении одинокий родитель должен представить:

  1. Справку о рождении ребенка по форме 2, если сведения об отце внесены в свидетельство о рождении со слов матери. Если в свидетельстве в графе «отец» стоит прочерк, то справка не нужна.
  2. Копию страницы паспорта о семейном положении.
  3. Копию свидетельства о смерти второго родителя или выписку из решения суда о признании родителя безвестно отсутствующим, если второй родитель умер или пропал без вести.

Опекуны и попечители представляют документы, которые подтверждают их право на воспитание ребенка.

Писать заявление о предоставлении вычета каждый год не нужно. Но это потребуется, если жизненные обстоятельства изменятся: на обеспечении появится ребенок супруга от другого брака, родится еще один ребенок и так далее.

Нюансы:

Социальные налоговые вычеты

Кому положены. Всего есть 6 социальных налоговых вычетов. Ими могут воспользоваться те, у кого были расходы следующих видов:

  1. На благотворительность, например пожертвования благотворительным и религиозным организациям.
  2. На обучение: свое, детей, а также братьев и сестер.
  3. На лечение и лекарства: для себя, супруга, родителей или детей.
  4. На негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни.
  5. На накопительную часть пенсии.
  6. На независимую оценку квалификации.

Размер. Максимальная сумма социального налогового вычета — 120 000 Р. В эту сумму не входят расходы на благотворительность, обучение детей и дорогостоящее лечение. К этим случаям применяются свои правила:

  1. По расходам на благотворительность годовой доход можно уменьшить не более чем на 25%.
  2. На обучение детей можно получить вычеты 50 000 Р на каждого ребенка.
  3. Расходы на дорогостоящее лечение можно принять к вычету без ограничений.

Если сумма расходов превышает 120 000 Р, то налогоплательщик должен сам выбрать, какие из понесенных расходов он будет заявлять к вычету.

Например, Иван в 2020 году заплатил 50 000 Р за свое обучение, еще 30 000 Р он потратил на ДМС и 70 000 Р — на лекарства по рецепту. В декларации за 2020 год Иван заявил к вычету расходы на обучение и на лекарства — 50 000 Р и 70 000 Р, — приложив к декларации документы, которые подтверждают эти расходы.

Узнать, сколько вам должно государство, если вы потратились на лечение и образование, можно в нашем калькуляторе социальных вычетов:

Документы. Есть два способа, как воспользоваться вычетом: ждать окончания года или получить вычет через работодателя. В первом случае нужно подать в налоговую декларацию, когда закончится календарный год, и приложить документы о расходах.

Во втором случае нужно предварительно получить уведомление в налоговой инспекции. Налоговая выдает его на основе копии договора и платежных документов, подтверждающих право на вычет. Получать вычет через работодателя можно по расходам на лечение, обучение и добровольное страхование жизни. Исключение — вычет по расходам на благотворительность.

Подробно расскажу о вычетах на лечение и обучение.

Социальный вычет Налоговый вычет на лечение

Кому положен. Социальный вычет на лечение может получить человек, у которого были медицинские расходы на себя, супруга, родителей или детей до 18 лет, в том числе усыновленных. Медицинские расходы могут быть следующие:

  1. Стоимость лекарств, которые назначил врач.
  2. Медицинские услуги: приемы врачей, обследования, анализы, процедуры.
  3. Дорогостоящее лечение.
  4. Взносы по договору ДМС.

Важно, чтобы у клиники, которая оказывала медицинские услуги, а также страховой компании, с которой заключается договор ДМС, были лицензии. Проверить их наличие можно по ЕГРЮЛ.

Размер. Размер вычета зависит от вида лечения:

  1. По дорогостоящему лечению расходы принимаются к вычету без ограничений. В справке об оплате медицинских услуг дорогостоящему лечению соответствует код услуги 2.
  2. Если лечение не попадает под дорогостоящее, то есть в справке проставлен код 1, то сумма вычета ограничена 120 000 Р. В эту сумму входят расходы не только на лечение, но и другие, по которым предоставляется социальный налоговый вычет, кроме расходов на благотворительность, на обучение детей и на дорогостоящее лечение.

Документы. Вычет на лечение можно получить:

  1. Подав в налоговую инспекцию подтверждающие документы и декларацию по итогам года, в котором оплатили расходы.
  2. Не дожидаясь конца года, у работодателя, предварительно получив в инспекции уведомление о праве на вычет.

Право на вычет нужно подтвердить:

  1. Копией договора с клиникой на оказание медицинских услуг.
  2. Справкой об оплате медицинских услуг.
  3. Копией рецепта на лекарство, выписанном на бланке установленной формы.
  4. Копиями платежных документов: чеков ККТ, приходно-кассовых ордеров, платежных поручений и других.

Если расходы несли за члена семьи, то понадобятся документы о родстве: копия свидетельства о рождении, свидетельства о браке и прочие.

Нюансы:

Социальный вычетНалоговый вычет на обучение

Кому положен. Вычет на обучение может получить человек, который оплатил:

  1. Свое обучение на любой форме: дневной, вечерней, заочной и др.
  2. Обучение своего ребенка в возрасте до 24 лет, который учится очно.
  3. Обучение опекаемого ребенка в возрасте до 18 лет, который учится очно.
  4. Обучение бывшего опекаемого (после прекращения опеки) в возрасте до 24 лет, который учится очно.
  5. Обучение брата или сестры (полнородных или неполнородных) в возрасте до 24 лет, которые учатся очно.

У организации или ИП, которые ведут образовательную деятельность, должна быть лицензия на образование. Тогда вычет можно получить не только за обучение в вузе, но и за обучение в других государственных или частных образовательных заведениях: например, в детских садах, школах, учреждениях дополнительного образования.

Вычет не предоставляется, если обучение оплачивали материнским капиталом.

Размер вычета 50 000 Р — максимальная сумма вычета по расходам на обучение собственных или подопечных детей. Эта сумма предоставляется на каждого ребенка в семье, но его может применить только один из родителей, опекунов или попечителей.

Допустим, в семье Петровых два студента: Иван учится в колледже, а Саша — в университете. В 2020 году за обучение Ивана заплатили 40 000 Р, а за учебу Саши — 120 000 Р. Мама или папа могут воспользоваться вычетом 40 000 Р по расходам на учебу Ивана и 50 000 Р по расходам на Сашу.

Размер вычета 120 000 Р — максимальная сумма вычета по расходам на свое обучение, а также на обучение брата или сестры.

В этот максимум также входят и другие расходы, по которым может быть предоставлен социальный вычет. Например, расходы на лечение, ДМС и другие. Исключение — расходы на благотворительность, на обучение детей и на дорогостоящее лечение.

Вычет на обучение предоставляется только за тот год, в котором были оплачены расходы на обучение. Если вычет не был использован полностью, то его остаток на следующий год не переносится.

Документы. Право на вычет по расходам на обучение можно подтвердить:

  1. Копией договора с образовательным учреждением.
  2. Копией свидетельства о рождении ребенка.
  3. Копиями документов, которые подтверждают родство с братом или сестрой, — свидетельств о рождении брата и сестры.
  4. Копиями документов, которые подтверждают опекунство или попечительство.
  5. Справкой из учебного заведения о том, что ребенок учился в том году, за который предоставляется вычет.
  6. Копиями платежных документов: чеками, приходно-кассовыми ордерами, платежными поручениями и другими.

Нюансы:

Инвестиционные налоговые вычеты

Кому положены. На инвестиционный вычет имеют право резиденты, которые:

  1. получили доход от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг;
  2. вносили деньги на ИИС;
  3. получили доход по операциям, учитываемым на ИИС.

Инвестиционный вычет Налоговый вычет по доходам от операций с ценными бумагами

Вычет предоставляется при продаже ценных бумаг, которые обращаются на организованном рынке. Их перечень указан в подп. 1 и 2 п. 3 ст. 214.1 НК РФ. Ценные бумаги должны быть приобретены на брокерский счет после 01.01.2014. На ИИС данный вычет неприменим.

Чтобы использовать вычет, ценные бумаги должны находиться в собственности более трех лет. Из-за этого условия вычет часто путают с освобождением от уплаты НДФЛ за давностью владения. Но последнее не распространяется на доходы от продажи ценных бумаг.

Размер. Предельный размер вычета = количество лет нахождения ценных бумаг в собственности × 3 000 000 Р.

Сколько ценная бумага находится в собственности, считают по принципу: первой продается та часть бумаг, которая покупалась первой. Если были реализованы ценные бумаги, которые находились в собственности равное количество лет, то для расчета вычета берется количество полных лет их нахождения в собственности. Если реализовывали ценные бумаги с разными сроками нахождения в собственности, то количество лет нахождения ценных бумаг в собственности определяется по формуле, приведенной в пункте 2 статьи 219.1 НК РФ

Например, Николай в декабре 2016 года приобрел на Московской бирже ценные бумаги на сумму 30 000 000 Р. В январе 2020 года, по истечении трех полных лет, он продал их за 40 000 000 Р. Прибыль — 10 000 000 Р.

Николай может воспользоваться инвестиционным вычетом. Сумма вычета составит: 3 года × 3 000 000 Р = 9 000 000 Р. НДФЛ нужно будет уплатить с суммы: 10 000 000 Р − 9 000 000 Р = 1 000 000 Р. Сумма НДФЛ: 1 000 000 Р × 13% = 130 000 Р. Если Николай не воспользуется правом на инвестиционный вычет, то ему придется заплатить в бюджет 1 300 000 Р НДФЛ: 10 000 000 Р × 13%.

Документы. Вычет может быть предоставлен как брокером, который является налоговым агентом, так и при подаче декларации в налоговую инспекцию. В этом случае к декларации необходимо приложить документы, подтверждающие срок владения ценными бумагами, например копию отчета брокера.

Брокер предоставляет вычет по заявлению налогоплательщика, при этом брокер самостоятельно определяет размер налогового вычета.

Нюансы:

Инвестиционный вычет Налоговый вычет на ИИС типа А — к возврату до 52 000 Р

Размер. Вычет предоставляется на сумму, внесенную за календарный год на ИИС, но не более 400 000 Р. Например, если инвестор положил на ИИС 1 млн рублей в течение года, то получить вычет он сможет только на сумму 400 000 Р, то есть вернет 52 000 Р НДФЛ.

Еще стоит отметить, что если инвестор использует вычеты на ИИС типа А, он не может рассчитывать на инвестиционный вычет по прибыли от операций. Иными словами, налог с прибыли от продажи активов удержат даже в случае, если они находились в собственности инвестора более трех лет.

Документы. Для получения вычета необходимо представить в инспекцию декларацию и подтверждающие документы. Вот они:

  1. Копия договора на ведение ИИС.
  2. Копия договора о брокерском обслуживании или договора доверительного управления.
  3. Копия заявления (уведомления, извещения) о присоединении к регламенту (договору) брокерского обслуживания или доверительного управления.
  4. Копии документов, подтверждающих зачисление денег на ИИС: платежных поручений, приходно-кассовых ордеров и других.

Нюансы:

Узнать, сколько вам должно государство, если вы открыли ИИС, можно в нашем калькуляторе инвестиционных вычетов:

Инвестиционный вычет Налоговый вычет на ИИС типа Б

Размер. Вычет предоставляется в полной сумме прибыли, которую получили по операциям на ИИС. Вычет можно получить, только когда закончится договор на ведение ИИС и только в том случае, если с даты его открытия прошло не меньше трех лет.

Если человек в течение срока действия договора на ведение ИИС хоть раз воспользовался вычетом типа А, то он не сможет воспользоваться вычетом типа Б.

Документы. Вычет можно задействовать через брокера или при подаче декларации в налоговую.

В первом случае брокеру нужно представить справку из налоговой инспекции, что вы не использовали вычет по типу А в течение срока действия договора на ведение ИИС и не открывали параллельно других ИИС. Такая справка выдается инспекцией по заявлению налогоплательщика.

Во втором случае по окончании года гражданин подает в налоговую декларацию и прилагает копии отчетов брокера, которые подтверждают операции на ИИС.

Нюансы:

Профессиональные налоговые вычеты

Кому положены. Право на профессиональный вычет имеют:

  1. ИП на общей системе налогообложения, то есть те, кто платит НДФЛ по ставке 13%;
  2. нотариусы;
  3. адвокаты;
  4. люди, которые занимаются частной практикой: охранники, детективы и другие;
  5. физлица, не зарегистрированные в качестве ИП, которые работают по гражданско-правовым договорам;
  6. авторы, которые получают вознаграждение.

Вычет на сумму расходов, связанных с получением доходов. Для получения вычета расходы нужно подтвердить документально.

Например, ИП торгует в розницу: закупает продукт оптом и реализует его через свои торговые точки. Он также тратится на доставку товара, аренду помещений, зарплату работникам, рекламу и прочее. Все эти расходы связаны с извлечением дохода. Если он подтвердит расходы документами, то может уменьшить на них доход от торговой деятельности. Расходы, которые не связаны с получением дохода, включать в состав вычета нельзя. Например, нельзя учесть расходы на бензин для личных целей.

Еще может учесть расходы и физлицо, которое работает по гражданско-правовым договорам.

Допустим, Анна время от времени, когда не занята на основной работе, шьет платья на заказ. Если выкройки платьев она берет из журналов, то она соберет свои чеки на покупку журналов с выкройками и на сумму этих расходов сможет уменьшить доход. Платить НДФЛ по ставке 13% она будет только с разницы между доходами и документально подтвержденными расходами.

Вычет в размере 20%. Если ИП не может подтвердить расходы документами, то можно уменьшить доходы на 20%.

Применять такой вычет выгодно не только в том случае, когда есть проблемы с подтверждением расходов документами, но и когда расходы меньше 20%.

Этот вид вычета доступен только ИП. Физлица, которые не имеют статуса ИП, использовать профессиональный вычет 20% не могут.

Вычеты от 20 до 40%. У авторов, которые получают доходы от произведений и не могут подтвердить расходы документами, есть возможность воспользоваться вычетом от 20 до 40%. Процент зависит от вида дохода. Например, авторы литературных произведений могут уменьшить доход на 20%, а создатели скульптур — на 40%.

Документы. Чтобы воспользоваться вычетом, нужно в следующем году подать в инспекцию декларацию и приложить к ней документы о понесенных расходах.

Если человек без статуса ИП выполняет работы или оказывает услуги для компании или ИП, то последние признаются налоговыми агентами — они удерживают НДФЛ с доходов физлица и перечисляют деньги в бюджет.

Человек может написать налоговому агенту заявление в произвольной форме о предоставлении профессионального вычета и приложить документы, которые подтверждают расходы. В случае, когда автор претендует на фиксированный вычет, подтверждать расходы ему не нужно.

Если вычет предоставляет налоговый агент, то декларацию в инспекцию можно не подавать. Но если налоговый агент при расчете налога не учел расходы, то физлицо может воспользоваться вычетом, представив в следующем году в инспекцию декларацию и подтверждающие документы. В случаях, когда налоговый агент по какой-то причине налог не удерживал, человек обязан подать декларацию и уплатить налог самостоятельно.

Нюансы:

Как получить налоговые вычеты

  1. Чтобы воспользоваться вычетами, нужно получать доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%.
  2. Право на вычет есть только у налоговых резидентов.
  3. Большинство вычетов можно получить не только подав декларацию, но и через работодателя. Если получаете стандартные вычеты, можно сразу обратиться к работодателю. В остальных случаях понадобится сначала взять уведомление в инспекции.
  4. Право на вычет нужно подтвердить документами.

Добавить комментарий